C公司现着手编制2018年第四季度的现金收支计划。预计2018年10月月初现金余额为100万元，
2018年相关资料如下：
资料一：
预计每个季度实现的销售收入均为赊销，其中50％在本季度内收到现金，其余30％要到下一季度收讫，20％在再下一季度收讫，假定不考虑坏账因素。
2018年有关销售收入的数据如下表所示：
资料二：
预计每个季度所需要的直接材料均以赊购方式采购，其中50％于本季度内支付现金，剩余50％需要到下个季度付讫。
部分与直接材料采购的有关数据如下表所示：
资料三：
第四季度内以现金支付工资5000万元；
本季度制造费用等间接费用付现13000万元；
其他经营性现金支出12000万元；
购买设备支付现金800万元。
资料四：
企业现金不足时，可向银行申请1年期的短期借款，借款年利率为10％，季初借款，到期还款，每季度末支付一次利息。
假设企业目前没有借款，借款是1万元的整数倍，要求年末现金余额不低于100万元。
资料五：
企业现金多余时可进行债券投资。
目前市场上有三种债券可供选择，三种债券的面值均为1000元，到期时间均为5年。
A债券为零息债券，到期支付1000元；
B债券的票面利率为8％，每年年末支付80元利息，到期支付1000元；
C债券的票面利率为10％，每年年末支付100元利息，到期支付1000元。
企业要求的必要收益率为8％。
资料六：
资金时间价值系数表如下表所示：
要求：
(1)根据资料一计算第四季度经营现金收入合计；
(2)根据资料二计算第四季度材料采购现金支出合计；
(3)根据资料一和资料二，计算预算年度应收账款和应付账款的年末余额；
(4)根据资料一、二、三和四确定第四季度现金余缺额及第四季度的借款额；
(5)根据资料五计算每种债券的价值，若A、B、C三种债券目前的市场价格分别为700元、980元和1100元，判断应投资哪种债券；
(6)根据第(5)问选择的债券，计算投资于该种债券的内部收益率。(用考虑时间价值法和简便算法两种方法计算)
正确
(1)第四季度经营现金收入合计=80000×50％+120000×30％+100000×20％=96000(万元)
(2)第四季度材料采购现金支出合计=78000×50％+75000×50％=76500(万元)
(3)应收账款年末余额=80000×50％+120000×20％=64000(万元)
应付账款年末余额=78000×50％=39000(万元)
(4)现金余缺额=100+96000-76500-5000-13000-12000-800=-11200(万元)
现金余缺额+现金筹措-现金运用=期末现金余额
则有：-11200+借款额-借款额×10％×3／12≥100
借款额≥11589．74(万元)
因为要求借款是1万元的整数倍，所以，借款额=11590(万元)
(5)A债券的价值=1000×(P／F，8％，5)=680．6(元)
B债券票面利率等于市场利率，所以其价值等于其面值1000元。
C债券的价值=100×(P／A，8％，5)+1000×(P／F，8％，5)=1079．87(元)
因为B债券的价值高于当前的市场价格，所以值得投资，A和C的债券价值低于当前的市场价格，所以不值得投资。
(6)980=80×(P／A，IRR，5)+1000×(P／F，IRR，5)
设利率为8％，80×(P／A，8％，5)+1000×(P／F，8％，5)=1000
设利率为9％，80×(P／A，9％，5)+1000×(P／F，9％，5)=961．08
(IRR-8％)／(9％-8％)=(980-1000)／(961．08-1000)解得：IRR=8．51％
按照简便算法：IRR=[80+(1000-980)／5]／[(980+1000)／2]×100％=8．48％。
以摊余成本计量的金融资产处置时，原已计提的债权投资减值准备不需要转出。（ ）
在持续经营假设下，企业进行会计确认、计量和报告应当以企业持续、正常的生产经营活动为前提。（ ）
企业为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，应当作为合同取得成本确认为一项资产。（ ）
企业购建或生产的符合资本化条件的资产的各部分分别完工，且每部分在其他部分继续建造过程中可供使用或者可对外销售，且为使该部分资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动实质上已经完成的，应当停止与该部分资产相关的借款费用的资本化。（ ）
A公司购入B公司5％的股份，取得投资后A公司对B公司不具有重大影响，则A公司不应将其作为长期股权投资核算。（ ）
如果企业为延续无形资产持有期间而付出的成本与预期从重新延续中流入企业的未来经济利益相比具有重要性，则从本质上来看是企业获得了一项新的无形资产。（ ）
对于非同一控制下的企业合并，母公司在编制合并报表前对子公司的报表进行调整时，只需要调整会计政策和会计期间的差别，不需要对其他的情况进行调整。（ ）
对资产负债表日后事项中的调整事项，如果涉及损益的事项，应通过“以前年度损益调整”科目核算，然后将“以前年度损益调整”科目的余额转入“本年利润”科目。（ ）
下列经济业务事项中，体现重要性要求的有（ ）。
下列各项中，属于产出法确定履约进度的方法有（ ）。
