2018年保荐代表人胜任能力考试《投资银行业务》真题精选1

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1 单选题 1分

甲上市公司发行可转换公司债券，其最近一期末经审计的净资产为20亿元。下列说法中，错误的有（）。

Ⅰ某担保公司为甲公司可转债发行提供担保，但担保范围只限于债券的本金

Ⅱ设定抵押或质押的，抵押或质押财产的估值不低于担保金额

Ⅲ甲公司发行可转债，应按要求提供担保

Ⅳ某担保公司为甲公司可转债发行提供担保，担保方式为一般保证担保

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正确答案：A

本题解析：

公开发行可转换公司债券应当提供担保，但最近一期末经审计的净资产不低于人民币15亿元的公司除外。提供担保的，应当为全额担保，担保范围包括债券的本金及利息、违约金、损害赔偿金和实现债权的费用。以保证方式提供担保的，应当为连带责任担保，且保证人最近一期经审计的净资产额不低于其累计对外担保的金额。证券公司或上市公司不得作为发行可转债的担保人，但上市商业银行除外。设定抵押或质押的，抵押或质押财产的估值应不低于担保金额。

2 单选题 1分

下列关于分部报告的说法正确的是（）。

Ⅰ企业应当以业务分部或地区分部为基础确定报告分部

Ⅱ报告分部不能超过10个，超过10个的，应该合并处理

Ⅲ递延所得税资产不计入分部资产

Ⅳ营业外支出不计入分部费用

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正确答案：C

本题解析：

企业应当以业务分部为基础确定报告分部。

3 单选题 1分

关于企业与政府发生交易所取得的收入，下列会计处理中正确的有（）。

Ⅰ政府通过招标定制开发某软件系统，政府支付交易对价，软件开发公司中标后开发该软件系统，软件开发公司应当按照收入确认的原则进行会计处理

Ⅱ政府通过招标定制开发某软件系统，政府支付交易对价，软件开发公司中标后开发该软件系统，软件开发公司应当将取得的对价确认为营业外收入

Ⅲ政府行文单方面资助某软件开发公司开发某类软件，产权归属该软件公司，软件公司收到的款项应确认为营业外收入

Ⅳ政府行文单方面资助某软件开发公司开发某类软件，产权归属该软件公司，软件公司收到的款项应确认为主营业务收入

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正确答案：B

本题解析：

政府通过招标定制开发某软件系统，政府支付交易对价，获得软件产权，是互惠交易，应根据《收入》准则确认收入和成本，选项工正确，选项Ⅱ错误；如果政府行文单方面资助某企业或某类企业用于开发某类软件，产权归属某企业或某类企业的，是无偿的行为，应根据《政府补助》准则确认营业外收入，选项Ⅲ正确，选项Ⅳ错误。

4 单选题 1分

债务人甲以公允价值为7000万元、账面价值为6000万元的存货，偿还账面价值为8000万元的债务给债权人乙公司。增值税税率为17％，增值税由债权人另行支付，乙公司对该项债权计提坏账准备I200万元，甲、乙公司的会计处理正确的是（）。

Ⅰ乙冲减资产减值损失200万元

Ⅱ甲确认营业外收入2000万元

Ⅲ甲确认营业外收入1000万元

Ⅳ乙确认营业外支出1000万元

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正确答案：C

本题解析：

甲公司债务重组利得=8000-7000=1000万元(1)甲公司账务处理如下：

借：应付账款8000

银行存款1190

贷：主营业务收入7000

应交税费——应交增值税(销项税额)1190

营业外收入——债务重组利得1000

借：主营业务成本6000

贷：库存商品6000

(2)乙公司的账务处理

借：库存商品7000

应交税费——应交增值税(进项税额)1190

坏账准备1200

贷：应收账款8000

资产减值损失200

银行存款1190

5 单选题 1分

关于证券公司短期融资券的说法正确的是（）。

Ⅰ期限在365天以内

Ⅱ短期融资券余额不得超过净资产的50％

Ⅲ只在银行间债券市场发行

Ⅳ可以同时在银行间债券市和证券交易所市场交易

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正确答案：D

本题解析：

Ⅰ项，《证券公司短期融资券管理办法》第14条第1款规定，短期融资券的期限最长不得超过91天。发行短期融资券的证券公司可在上述最长期限内自主确定短期融资券的期限。Ⅱ项，第13条第1款规定，证券公司发行短期融资券实行余额管理，待偿还短期融资券余额不超过净资本的60％。在此范围内，证券公司自主确定每期短期融资券的发行规模。Ⅲ、Ⅳ两项，第5条规定，证券公司短期融资券只在银行间债券市场发行和交易。

6 单选题 1分

以下租赁中，不考虑其他因素，应将其划分为融资租赁的有（）。

Ⅰ租赁协议中已经约定，在租赁期届满时，资产的所有权转移给承租人

Ⅱ承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计远低于行使选择权时租赁资产的公允价值

Ⅲ租赁开始日租赁资产的公允价值为1000万元，承租人在租赁开始目的最低租赁付款额现值为900万元

Ⅳ租赁开始日租赁资产的公允价值为1000万元，承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值为901万元

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正确答案：D

本题解析：

几个注意的点：(1)“几乎相当于”为≥90％，包含90％；(2)“最低租赁付款额现值”和“最低租赁收款额现值”，一定是折现后的现值达标方可。

7 单选题 1分

A上市公司2016年末，未分配利润0万元、盈余公积500万元、资本公积800万元(其中资本溢价500万元)，经股东大会批准，A公司以5元每股现金回购本公司股票200万股并注销，下列会计处理正确的是（）。

Ⅰ库存股的入账价值1000万元

Ⅱ注销库存股冲减资本公积500万元

Ⅲ注销库存股冲减盈余公积300万元

Ⅳ注销库存股不影响所有者权益

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正确答案：D

本题解析：

注销库存股不影响所有者权益，库存股入账价值以回购成本计算。注销时冲减资本公积的金额以“资本公积——股本溢价”余额为限。会计分录：

(1)回购库存股

借：库存股1000

贷：银行存款1000

(2)注销库存股

借：股本200

资本公积—股本溢价500

盈余公积300

贷：库存股1000

8 单选题 1分

保荐代表人履行保荐职责可对发行人行使以下哪些权利（）

Ⅰ列席发行人的经理会

Ⅱ对发行人的信息披露文件及向中国证监会、证券交易所提交的其他文件进行事前审阅

Ⅲ对发行人违法违规的事项发表公开声明

Ⅳ不定期对发行人进行回访，查阅保荐工作需要的发行人材料

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正确答案：B

本题解析：

《证券发行上市保荐业务管理办法》(2009年修订)第54条规定，保荐机构及其保荐代表人履行保荐职责可对发行人行使下列权利：①要求发行人按照本办法规定和保荐协议约定的方式，及时通报信息；②定期或者不定期对发行人进行回访，查阅保荐工作需要的发行人材料；③列席发行人的股东大会、董事会和监事会；④对发行人的信息披露文件及向中国证监会、证券交易所提交的其他文件进行事前审阅；⑤对有关部门关注的发行人相关事项进行核查，必要时可聘请相关证券服务机构配合；⑥按照中国证监会、证券交易所信息披露规定，对发行人违法违规的事项发表公开声明；⑦中国证监会规定或者保荐协议约定的其他权利。

9 单选题 1分

股票转让可以采取的方式有（）。

Ⅰ协议方式

Ⅱ做市方式

Ⅲ代销方式

Ⅳ竞价方式

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正确答案：B

本题解析：

股票转让可以采取协议方式、做市方式、竞价方式或其他中国证监会批准的转让方式。

10 单选题 1分

以下财产可以用来出资的是（）。

Ⅰ著作权中的署名权

Ⅱ甲以其持有的乙公司股权对丙出资，乙公司注册资本1000万，实收资本800万元

Ⅲ土地使用权

Ⅳ劳务

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正确答案：A

本题解析：

《公司法》第二十七条：“股东可以用货币出资，也可以用实物、知识产权、土地使用权等可以用货币估价并可以依法转让的非货币财产作价出资；但是，法律、行政法规规定不得作为出资的财产除外。对作为出资的非货币财产应当评估作价，核实财产，不得高估或者低估作价。法律、行政法规对评估作价有规定的，从其规定。”《公司登记管理条例》第十四条：“股东的出资方式应当符合《公司法》第二十七条的规定，但股东不得以劳务、信用、自然人姓名、商誉、特许经营权或者设定担保的财产等作价出资。”本题工，著作权中财产权利可以出资，人身权不能出资。著作权中有发表权、署名权、修改权和保护作品完整权四个是人身权利，其他均为财产权利。本题Ⅱ，考查的是股权出资的相关规定，根据最新规定，Ⅱ应当选。根据《股权出资登记管理办法》(2009年1月14日国家工商行政管理总局令第39号公布，2009年3月1日起施行)第三条的规定：“用作出资的股权应当权属清楚、权能完整、依法可以转让。具有下列情形的股权不得用作出资：(一)股权公司的注册资本尚未缴足；(二)已被设立质权；(三)已被依法冻结：(四)股权公司章程约定不得转让；(五)法律、行政法规或者国务院决定规定，股权公司股东转让股权应当报经批准而未经批准；(六)法律、行政法规或者国务院决定规定不得转让的其他情形。”《股权出资登记管理办法》已被2014年2月20日国家工商行政管理总局令第64号《公司注册资本登记管理规定》废止。《公司注册资本登记管理规定》第六条：“股东或者发起人可以以其持有的在中国境内设立的公司(以下称股权所在公司)股权出资。以股权出资的，该股权应当权属清楚、权能完整、依法可以转让。具有下列情形的股权不得用作出资：(一)已被设立质权；(二)股权所在公司章程约定不得转让；(三)法律、行政法规或者国务院决定规定，股权所在公司股东转让股权应当报经批准而未经批准；(四)法律、行政法规或者国务院决定规定不得转让的其他情形。”修订后的新规删除了原“股权公司的注册资本尚未缴足”和“已被依法冻结”的规定。