2021年中级会计《经济法》模拟试卷2

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1 单选题 1分

下列行为中，构成假冒专利的是（ ）。

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正确答案：C

本题解析：

（ 1 ）选项 AD ：专利权终止前依法在专利产品、依照专利方法直接获得的产品或者其包装上标注专利标识，在专利权终止后许诺销售、销售该产品的，不属于假冒专利行为。（ 2 ）选项 BC ：侵犯专利权的行为包括“未经专利权人许可，为生产经营目的实施其专利的行为”和假冒专利；选项 B 属于侵犯专利权的行为，但不属于假冒专利行为；选项 C 属于侵犯专利权中的假冒专利行为。

2 单选题 1分

下列有关专利申请人的表述中 ， 不正确的是 （ ） 。

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正确答案：C

本题解析：

选项 C ：在中国没有经常居所或者营业场所的外国人、外国企业或者其他外国组织可以成为中国专利申请人，但办理相关专利事务时应委托依法设立的专利代理机构办理。

3 单选题 1分

2020年12月，甲生产企业因业务需要，经某具有合法经营资格的中介机构介绍与乙企业签订了一份购销合同，合同金额为50万元。甲生产企业向该中介机构支付佣金6万元。甲生产企业在计算当年企业所得税应纳税所得额时，该笔佣金准予扣除的数额为（　　）万元。

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正确答案：B

本题解析：

（ 1）扣除限额 =50× 5%=2.5（万元）；（ 2）实际发生的佣金 6万元超过了扣除限额，甲生产企业在计算当年企业所得税应纳税所得额时，该笔佣金只能按限额扣除 2.5万元。

4 单选题 1分

根据企业所得税法律制度的规定，企业取得的下列形式的收入，应按照公允价值确定收入额的是（ ）。

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正确答案：B

本题解析：

企业取得收入的非货币形式，包括固定资产、生物资产、无形资产、股权投资（选项B）、存货、不准备持有至到期的债券投资、劳务以及有关权益等。以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额。

5 单选题 1分

某居民企业向银行借款400万元用于建造厂房，借款期从2020年1月1日至2020年12月31日，支付当年全年借款利息32万元，该厂房于2020年3月1日开始建造，2020年10月31日达到预定可使用状态并交付使用，不考虑折旧问题，该企业当年税前可直接扣除的利息费用是（ ）万元。

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正确答案：C

本题解析：

固定资产建造期间的合理的利息费用应予以资本化，达到预定可使用状态交付使用后发生的利息，可在发生当期按规定扣除。该企业当年税前可直接扣除的利息费用=32÷12×（2+2）=10.67（万元）。

6 单选题 1分

有关在中国境内未设立机构、场所的非居民企业来源于中国境内的所得，其应纳税所得额确定的下列表述中，不正确的是（　　）。

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正确答案：D

本题解析：

选项 D：以“差额”为应纳税所得额。

7 单选题 1分

下列各项中，享受企业所得税税额抵免优惠政策的是（　　）。

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正确答案：C

本题解析：

（ 1）选项 A：企业的赞助支出不得在企业所得税税前扣除。（ 2）选项 B：企业向残疾职工支付的工资，如果符合税法规定，可以加计扣除 100%。（ 3）选项 D：享受抵扣应纳税“所得额”优惠。

8 单选题 1分

2020年7月，甲公司（增值税一般纳税人）因洪水造成一批原材料报废，该批原材料账面成本为30万元，保险公司赔偿8万元。2020年9月，甲公司收回2016年度已作损失处理的存货一批，账面价值20万元。甲公司计算2020年度企业所得税应纳税所得额时，准予作为损失扣除的金额为（　　）万元。

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正确答案：A

本题解析：

（ 1）存货因不可抗力损失，对应的进项税额仍然可以抵扣，不作损失处理；（ 2）企业发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，依法扣除；（ 3）企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时，应当计入当期收入（而非抵减税前扣除的损失额）；因此，甲公司因洪水造成的原材料损失税前准予扣除的金额 =30-8=22（万元）。

9 单选题 1分

甲企业 2020年委托非关联境外 B企业研发新产品，支付给 B企业的研发费用 110万元，甲企业境内符合条件的研发费用 120万元。上述费用均未形成无形资产计入当期损益。根据企业所得税法律制度规定，甲企业 2020年度发生的研发费用准予在税前加计扣除的金额为（ ）万元。

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正确答案：C

本题解析：

委托境外进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的 80%计入委托方的委托境外研发费用。委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用 2/3的部分，可以按规定在企业所得税前加计扣除。甲企业委托境外研发费用 =110×80%=88万元，甲企业境内符合条件的研发费用三分之二部分： 120×2÷3=80万元。甲企业可加计扣除的委托境外研发费用为 80万元。 2020年，甲企业研发费用加计扣除的金额：（ 120+80） ×75%=150万元。

10 单选题 1分

甲会计事务所为增值税55一般纳税人，2020年12月甲会计事务所提供鉴证咨询服务取得收入500万元（不含增值税）；出租2016年10月购入的不动产，当月取得租金收入200万元（不含增值税）。已知，甲会计事务所对不同类别的销售额分别核算。甲会计事务所当月的增值税销项税额为（　　）万元。

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正确答案：C

本题解析：

甲会计事务所当月的增值税销项税额 =500× 6%+200× 9%=48（万元）。