甲公司是海外经营海外注册的公司,投资境内全资子公司乙公司,乙公司对丙公司权益性投资金额为1000万元。丙公司为一般纳税人制造企业。2022年2月发生如下业务:
(1)2月1日,丙公司依据合同支付给甲公司专利费100万元,丙公司扣除代扣代缴增值税和企业所得税后将余额付给甲公司。
(2)2月10日,丙公司进口货物向境外非个体公司支付100万运费。
(3)2月20日,丙公司向乙公司支付195万元借款利息,借款金额为3000万元,借款利率未超过金融行业公布的同期同类平均利率。丙公司无其他借款。
(4)2月底,甲公司因经营需要,将乙公司的全部股权转让给境外第三方机构。
(其他相关资料:丙公司未提供资本弱化特殊事项文档,乙公司的实际税负低于丙公司。)
要求:根据上述资料,按照下列序号回答问题,如有计算需计算出合计数。
1.计算丙公司业务(1)应代扣代缴的增值税和企业所得税。
2.说明丙公司业务(2)对外支付的款项是否需要办理税务备案手续?
3.计算丙公司业务(3)不得税前扣除的利息支出。
4.判断甲公司转让乙公司的股权是否需要在我国缴纳企业所得税?并说明理由。
1.应代扣代缴增值税=100÷(1+6%)×6%=5.66(万元)。
应代扣代缴企业所得税=100÷(1+6%)×10%=9.43(万元)。
【提示】未设立机构场所的非居民纳税人的境内所得。
2.无需备案。
3.关联债资比例=年度各月平均关联债权投资之和÷年度各月平均权益投资之和
=(3000×12)÷(1000×12)=3。
不得扣除利息支出=年度实际支付的全部关联方利息×(1-标准比例÷关联债资比例)
=195×(1-2÷3)=65(万元)。
4.需要缴纳企业所得税。
理由:权益性投资资产转让所得,按被投资企业所在地确定所得来源地。该项所得来源于中国境内,应缴纳企业所得税。
下列关于法律主体权利能力的表述中,正确的是( )。
2018年,中共中央下发《深化党和国家机构改革方案》,设立中央全面依法治国委员会,该委员会办公室位于( )。
甲开车不小心撞坏了电线杆,该行为属于()。
法人是具有民事权利能力和民事行为能力,依法独立享有民事权利和承担民事义务的组织。下列选项中不属于法人的是()。
关于法人权利能力与行为能力的说法正确的是( )。
根据法律规范的性质,可以将法律关系分为()。
下列关于全面推进依法治国的总目标的表述中,正确的是()。
下列各项中,不属于全面推进依法治国基本原则的是( )。
下列规范性法律文件中,由全国人民代表大会常务委员会制定的是( )。
下列关于法律渊源的表述中,不正确的是( )。