2021年10月基金从业考试《证券投资基金基础知识》真题

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1 单选题 1分

企业某年末资产负债表中总资产20亿，负债8亿，实收资本3亿，未分配利润5亿。关于该企业的信息，以下表述最可能正确的是（）。

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正确答案：B

本题解析：

资 产 = 负债 + 所有者权益，由题目可知，所有者权益=20-8=12（亿），实收资本3亿，未分配利润5亿均属于所有者权益，因此还有4亿所有者权益，B符合题意。

2 单选题 1分

以下不属于证券投资基金会计核算内容的业务是（ ）。

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正确答案：B

本题解析：

基金会计核算的内容主要包括以下几类业务。

（一）证券和衍生工具交易核算

证券投资基金主要投资于政策允许范围内的有价证券和衍生金融工具，包括股票、债券、资产支持证券、权证等有价证券和衍生金融工具的买卖及回购交易等。

（二）权益核算

权益核算是指与基金持有证券的上市公司有关的、所有涉及该证券权益变动并进而影响基金权益变动的事项，包括发行新股、发放股息和红利、配股等公司行为的核算。

（三）利息和溢价核算

利息主要包括债券的利息、银行存款利息、清算备付金利息、回购利息等。各类资产利息均应按日计提，并于当日确认为利息收入。

（四）费用核算

费用主要包括计提基金管理费、托管费、预提费用、摊销费用、交易费用等。这些费用一般也按日计提，并于当日确认为费用。

（五）基金申购与赎回核算

开放式基金还需对基金份额的申购与赎回情况、转入与转出情况以及基金份额拆分进行会计核算。

（六）估值核算

基金逐日对其资产按规定进行估值，并于当日将投资估值增（减）值确认为公允价值变动损益。

（七）利润核算

这是指会计期末结转基金损益，并按照规定对基金分红、除权、红利再投资等进行核算。证券投资基金一般在月末结转当期损益，按固定价格报价的货币市场基金一般逐日结转损益。

（八）基金财务会计报告

根据有关规定，基金管理公司应及时编制并对外提供真实、完整的基金财务会计报告。财务会计报告分为年度、半年度、季度和月度财务会计报告。半年度、年度财务会计报告至少应披露会计报表和会计报表附注的内容。基金会计报表包括资产负债表、利润表及净值变动表等报表。

（九）基金会计核算的复核

目前，对于国内证券投资基金的会计核算，基金管理人与基金托管人按照有关规定，分别独立进行账簿设置、账套管理、账务处理及基金净值计算。基金托管人按照规定对基金管理人的会计核算进行复核并出具复核意见。

3 单选题 1分

关于经纪人和做市商的特点,以下表述正确的是（ ）

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正确答案：D

本题解析：

做市商在报价驱动市场中处于关键性地位，他们在市场中与投资者进行买卖双向交易；经纪人则是在交易中执行投资者的指令，并没有参与到交易中，AB错误，两者的市场角色不同。此外，两者的利润来源不同—— 做市商的利润主要来自于证券买卖差价 ，经纪人的利润则主要来自于给投资者提供经纪业务的佣金，C错误；对市场流动性的贡献不同—— 在报价驱动市场中，做市商是市场流动性的主要提供者和维持者，而在指令驱动市场中，市场流动性是由投资者的买卖指令提供的，经纪人只是执行这些指令，D正确。

4 单选题 1分

某种零息债券的面额为100元，贴现率为4%，到期时间为180天，用DCF估值法计算，内在价值最接近（ ）元。

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正确答案：C

本题解析：

V=100（1-180*4%/360）=98

5 单选题 1分

关于QDII基金的估值责任人,以下表述错误的是（ ）

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正确答案：C

本题解析：

基金管理人是基金估值的第一责任主体,C错误。

6 单选题 1分

关于企业盈利能力比率，以下表述错误的是（ ）

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正确答案：A

本题解析：

一般来说，其他条件不变时，销售利润率越高越好；但当其他条件可变时，销售利润率低也并不总是坏事，因为如果总体销售收入规模很大，还是能够取得不错的净利润总额，薄利多销就是这个道理，A错误。

净资产收益率也称权益报酬率，强调每单位的所有者权益能够带来的利润。

资产收益率高，表明企业有较强的利用资产创造利润的能力，企业在增加收入和节约资金使用等方面取得了良好的效果。

计算销售利润率和资产收益率都需要使用净利润总额这个指标。

7 单选题 1分

基金经理下达1笔18元/股买入某只股票100万股，盘中交易员下达指令时，此股票的价格下降到17元/股，则交易员下达的价格为（ ）。

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正确答案：A

本题解析：

交易员有权择时完成交易。

8 单选题 1分

以下不属于期货市场基本功能的是（ ）

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正确答案：A

本题解析：

一般而言，期货市场的基本功能有以下三种。1．风险管理2．价格发现3．投机

9 单选题 1分

关于股票基本面分析和技术分析，以下表述错误的是（ ）。

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正确答案：B

本题解析：

技术分析是指通过研究金融市场的历史信息来预测股票价格的趋势。技术分析是相对于基本面分析而言的。如前所述，基本面分析对经济情况、行业动态以及各个公司的经营管理状况等因素进行分析，以此来研究股票的价值，衡量股价的高低。技术分析则是通过股价、成交量、涨跌幅、图形走势等研究市场行为，以推测未来价格的变动趋势。技术分析只关心证券市场本身的变化，而不考虑基本面因素。

10 单选题 1分

以下不属于场内证券交易原则的是（ ）。

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正确答案：A

本题解析：

场内证券交易结算原则包括：1．法人结算原则2．共同对手方制度3．货银对付原则4．分级结算原则